Самозанятый вправе оказывать бухгалтерские услуги ежемесячно. Лицензия на обычное ведение учёта и подготовку отчётности не нужна. Патент для бухгалтерского сопровождения не подходит: такого вида деятельности в перечне для ПСН нет. Работать нужно по договору гражданско-правового характера, каждый месяц закрывать акт и выдавать чек в приложении для учёта налога на профессиональный доход.
Может ли самозанятый оказывать бухгалтерские услуги ежемесячно
Да, может. Ограничений по периодичности в законе о налоге на профессиональный доход нет. Вы можете заключить договор на абонентское обслуживание и получать оплату каждый месяц. Главное, чтобы в отношениях не было признаков трудового договора. Нельзя закреплять должность, устанавливать график, оплачивать отпуска и больничные. Ежемесячная оплата сама по себе не превращает договор в трудовой, если вы сдаёте конкретный результат: сверку счетов, реестр платёжек, рассчитанные налоги, подготовленную декларацию.
Заказчик может быть и ИП, и ООО. Ставка налога для самозанятого при работе с организациями и ИП составит 6% от поступившей суммы, при работе с физлицами — 4%. Годовой доход по НПД ограничен 2,4 млн рублей. При превышении лимита право на этот налоговый режим утрачивается.
Какие бухгалтерские услуги может оказывать самозанятый бухгалтер
Практика допускает полный цикл учёта без подписания отчётности за клиента. Самозанятый бухгалтер может вести книгу доходов и расходов, разносить банковскую выписку, готовить платёжные поручения, считать налоги по УСН и страховые взносы, формировать декларации и расчёты. Можно также проверять первичные документы, акты, накладные и консультировать заказчика по налоговым рискам. Если у клиента есть сотрудники, самозанятый может готовить расчёт зарплаты, ведомости и данные для отчётов 6-НДФЛ и РСВ.
Отправку отчётности безопаснее оставить клиенту. Самозанятый готовит файл, клиент подписывает его своей квалифицированной электронной подписью и отправляет. Это снижает риск спора о том, кто фактически подписывает отчётность, и позволяет не затрагивать вопрос о лицензии на криптографию.
Нужна ли лицензия на оказание бухгалтерских услуг
Для обычного бухгалтерского сопровождения лицензия не нужна. Бухгалтерская деятельность не входит в перечень лицензируемых видов, в отличие от медицинской, образовательной или охранной деятельности. Поэтому самозанятый, который ведёт учёт и готовит отчёты, не обязан получать профессиональную лицензию.
Отдельный нюанс возникает с электронной подписью. Если бухгалтер подписывает отчётность клиента с помощью средств криптографической защиты, он обязан получить лицензию на такую деятельность. Суды подтверждают правомерность штрафов за отсутствие лицензии. Размер санкций составляет от 500 до 20 000 рублей в зависимости от статуса нарушителя. Лицензию оформляют только организации и ИП, а самозанятый такую лицензию получить не может. Поэтому схема должна быть простой: самозанятый готовит отчётность, а заказчик подписывает её своей подписью.
Можно ли оказывать бухгалтерские услуги на патенте
Нет, патент на оказание бухгалтерских услуг для ИП получить нельзя. В перечне видов деятельности для патентной системы нет пункта «ведение бухгалтерского учёта» или «бухгалтерские услуги». Некоторые предприниматели пытаются взять патент на консультации или образовательные услуги и под этим видом вести учёт. Это незаконно. Налоговая может аннулировать патент, доначислить налоги по УСН или общей системе и оштрафовать. Патент действует от 1 до 12 месяцев и удобен для ИП, но не для бухгалтерского сопровождения. Если вы хотите работать с бухгалтерией как ИП, выбирайте УСН или применяйте НПД, если выполняете условия самозанятости.
Риски при ежемесячной работе с самозанятым
Главный риск для заказчика — переквалификация гражданско-правового договора в трудовой. Если налоговая увидит признаки трудовых отношений, заказчику могут доначислить налоги и страховые взносы, а также назначить пени и штрафы. Поэтому в договоре не должно быть слов «зарплата», «сотрудник», «должность» и «график работы». Оплату устанавливайте за результат: за пакет документов, подготовленный отчёт, месяц ведения учёта по фиксированному перечню операций.
Самозанятый тоже ограничен. Он не может оказывать услуги бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения. Нельзя нанимать работников по трудовому договору. Если заказчик начнёт контролировать процесс по часам, давать рабочее место и требовать подчинения внутренним правилам, налоговая получит повод для проверки.
С 2026 года будут действовать дополнительные риск-критерии. Под внимание попадут заказчики, у которых за год прошли 35 самозанятых с выплатами более 35 000 рублей в месяц или за квартал 10 самозанятых с выплатами более 25 000 рублей, если раньше они работали в штате. Это не запрет, но повод для налоговой запросить документы.
Как правильно оформить ежемесячные услуги
Порядок такой.
- Подписывайте договор ГПХ с перечнем услуг и ценой за месяц или за единицу работы.
- Каждый месяц составляйте акт с конкретным результатом: сверка счетов, подготовка декларации, реестр платежей.
- Получайте чек на каждую оплату через приложение для учёта налога на профессиональный доход.
- Не используйте в договоре и переписке термины трудового права.
- Отчётность за клиента не подписывайте, файлы передавайте на отправку самому клиенту.